Chi lo compila, quando e per chi

Il datore di lavoro lo rilascia a ogni dipendente, ogni anno, con tutte le prestazioni dell'anno civile valutabili in denaro: salario, prestazioni accessorie, indennità per spese. Se il dipendente lascia l'azienda va rilasciato subito. Di regola c'è un solo certificato per dipendente e per anno.

Il certificato è del dipendente, che lo allega alla dichiarazione d'imposta. I Cantoni Basilea Città, Berna, Friburgo, Giura, Neuchâtel, Soletta, Vaud e Vallese vogliono anche una copia inviata dal datore direttamente all'amministrazione delle contribuzioni; a Lucerna è facoltativo. Il Ticino non è nell'elenco.

Chi non lo rilascia o vi scrive indicazioni false può essere punito (art. 127, 174 e 186 LIFD, art. 251 CP).

Con che cosa compilarlo

eCertificato di salario CSI: applicazione web gratuita per le PMI senza programma per gli stipendi, con stampa del codice a barre.
Il modulo 11 in PDF compilabile, dal sito dell'AFC.
Il programma per gli stipendi, che di solito lo stampa direttamente su carta bianca.

Il certificato va firmato, salvo quando è prodotto in modo completamente automatico.

Le caselle da A a I

ACertificato di salario: Da barrare per salari, indennità dei membri di consigli d'amministrazione e prestazioni dell'assicurazione contro la disoccupazione.
BAttestazione delle rendite: Solo per le rendite degli istituti di previdenza (2° pilastro).
CNumero AVS e data di nascita: Numero AVS a 13 cifre a sinistra, data di nascita a destra.
DAnno: L'anno civile dei salari dichiarati.
EPeriodo: Date esatte di inizio e fine dell'attività nell'anno, anche per chi lavora tutto l'anno. Con più impieghi brevi bastano l'inizio del primo e la fine dell'ultimo.
FTrasporto gratuito tra domicilio e lavoro: Da barrare se il dipendente non paga il tragitto: auto di servizio usata anche per andare al lavoro, trasporto comune (per esempio verso i cantieri), abbonamento generale per lavoro. Non si barra se il datore paga un'indennità per il tragitto, che va alla cifra 2.3.
GPasti in mensa e buoni pasto: Da barrare con i buoni pasto o con i pasti a prezzo ridotto in una mensa del personale, anche se non si sa quanto il dipendente ne approfitti.
HNome e indirizzo: Cognome, nome e indirizzo di domicilio completo e attuale del dipendente. Nella finestra della busta non deve vedersi nessun dato confidenziale.
ILuogo, data e firma: Luogo e data, nome e indirizzo esatto del datore, nome e telefono di chi ha compilato il certificato, firma.

Le cifre da 1 a 8: dal salario al lordo totale

1Salario: Tutto ciò che non va alle cifre 2–7: salario, tredicesima e quattordicesima, indennità giornaliere pagate tramite il datore, assegni familiari, indennità per turni, picchetto, lavoro notturno o pranzo, provvigioni, prestazioni pagate a terzi per il dipendente (pigione, leasing).
2.1Vitto e alloggio: Valore del vitto e della camera gratuiti secondo il promemoria N2/2007 dell'AFC. Un appartamento va invece alla cifra 2.3.
2.2Quota privata dell'auto di servizio: Ogni mese lo 0,9 % del prezzo d'acquisto (IVA esclusa, opzioni comprese), almeno CHF 150. Esempio: auto da CHF 43'000 per tutto l'anno = CHF 4'644. In alternativa, con il libro di bordo: chilometri privati, tragitto casa–lavoro compreso, × 75 centesimi. Di regola si barra anche la casella F.
2.3Altre prestazioni accessorie: Altre prestazioni in natura che il datore sa valutare, al valore di mercato: appartamento, abbonamento generale senza uso professionale, indennità per il tragitto casa–lavoro.
3Prestazioni aperiodiche: Bonus e gratifiche, indennità di entrata o di partenza, premi di fedeltà e di anzianità, indennità di trasloco. La tredicesima non va qui ma alla cifra 1. Per chi ha lavorato tutto l'anno si possono sommare alla cifra 1.
4Prestazioni in capitale: Indennità di partenza e prestazioni in capitale con carattere previdenziale, salario versato in ritardo. Quelle degli istituti di previdenza vanno sul modulo 563, non qui.
5Partecipazioni di collaboratore: Reddito da azioni od opzioni di collaboratore (valore venale meno prezzo pagato), con un foglio allegato.
6Indennità dei consigli d'amministrazione: Onorari, gettoni di presenza e tantièmes dei membri di consigli d'amministrazione o di fondazione.
7Altre prestazioni: Mance se sono una parte importante del salario; indennità giornaliere e prestazioni AD o IPG non comprese nella cifra 1; premi di cassa malati o del pilastro 3a e 3b pagati dal datore; imposte alla fonte assunte dal datore; tasse scolastiche dei figli. Non i premi LAINF né quelli dell'indennità giornaliera collettiva di malattia.
8Salario lordo totale: Somma delle cifre 1–7, prima dei contributi e delle imposte alla fonte.

Le cifre da 9 a 12: deduzioni e netto

9Contributi AVS/AI/IPG/AD/AINP: Solo la quota del dipendente trattenuta sul salario. I contributi del dipendente all'indennità giornaliera di malattia non si deducono qui: si possono indicare alla cifra 15.
10.1Previdenza professionale, contributi ordinari: Contributi ordinari del dipendente alla cassa pensione trattenuti sul salario, obbligatori e sovraobbligatori.
10.2Previdenza professionale, riscatti: Riscatti trattenuti sul salario. Quelli che il dipendente paga direttamente li attesta la cassa pensione.
11Salario netto: Cifra 8 meno le cifre 9 e 10: è l'importo della dichiarazione d'imposta.
12Ritenuta d'imposta alla fonte: Totale lordo delle imposte alla fonte trattenute nell'anno (permessi B e L, frontalieri e altri).

Le cifre 13 e 14: spese e prestazioni accessorie

Le indennità per spese non fanno parte del salario lordo, ma vanno dichiarate qui.

13.1.1Spese effettive di viaggio, vitto e alloggio: Basta barrare la casella, senza importo, se tutte le spese seguono queste regole: pernottamenti con giustificativo; pasti al massimo CHF 35 o forfait di CHF 30 per pasto principale; inviti con la ricevuta; trasporti pubblici con giustificativo; auto privata al massimo 75 centesimi al km; piccole spese con giustificativo o al massimo CHF 20 al giorno; solo per viaggi di servizio fatti davvero. Altrimenti si indica l'importo rimborsato.
13.1.2Altre spese effettive: Genere e importo, per esempio «Spese per postazione di lavoro esterna» per il lavoro da casa rimborsato con i giustificativi.
13.2Spese forfettarie: Rappresentanza (13.2.1), auto privata usata spesso per lavoro (13.2.2), altre spese come la postazione di lavoro a casa (13.2.3): l'importo va sempre indicato, anche con un regolamento delle spese approvato.
13.3Formazione e perfezionamento: Contributi pagati al dipendente per formazione, perfezionamento e riqualificazione. Non quelli pagati direttamente alla scuola, salvo le fatture intestate al dipendente.
14Altre prestazioni accessorie: Prestazioni che il datore non sa valutare, come merci o servizi a prezzo di favore, senza importo. Non serve per i vantaggi di poco conto, fino a CHF 2'500.

Cifra 15: osservazioni

Qui va tutto ciò che non sta in un'altra cifra. Le note più usate:

«Impiego a tempo parziale» se il tasso di occupazione è ridotto.
«Certificato di salario 1 di 2» se, per eccezione, ci sono più certificati per lo stesso anno.
«Questo certificato di salario sostituisce il certificato del …» per una correzione.
«Regolamento delle spese approvato dal Cantone TI il …» se l'azienda ne ha uno.
I giorni con indennità di perdita di guadagno non pagate tramite il datore.
«Pranzo pagato dal datore di lavoro» per chi lavora più del 60 % del tempo fuori dal luogo di lavoro abituale.
«La quota privata per l'automobile di servizio è da chiarire nella procedura di tassazione» se il dipendente paga una parte importante dei costi dell'auto.

Cosa non si dichiara

L'abbonamento metà-prezzo pagato dal datore.
I regali in natura usuali (Natale, compleanno) fino a CHF 600 l'anno. I regali in contanti si dichiarano sempre.
Gli sconti fino al 20 % per prestazione e CHF 600 l'anno.
L'uso privato usuale di telefono e computer di lavoro.
Le quote di associazioni fino a CHF 1'000 per caso; quelle di associazioni professionali senza limite.
I biglietti per manifestazioni culturali e sportive fino a CHF 600 l'anno.
Il posteggio gratuito sul luogo di lavoro.
Gli esami medici preventivi voluti dal datore o dalla cassa pensione.

Errori frequenti

Tredicesima alla cifra 3: va alla cifra 1, con il salario.
Contributi del dipendente all'indennità giornaliera di malattia nella cifra 9: lì non si deducono, al massimo si indicano alla cifra 15.
Auto di servizio senza la casella F: con l'auto aziendale di regola si barra anche F.
Buoni pasto o mensa senza la casella G.
Periodo (casella E) vuoto per chi ha lavorato tutto l'anno: va indicato sempre.
Spese forfettarie omesse perché c'è un regolamento approvato: l'importo va indicato comunque.

Certificato di salario: come si compila, cifra per cifra