Quién lo rellena, cuándo y para quién

El empleador lo entrega a cada empleado, cada año, con todas las prestaciones del año natural valorables en dinero: salario, prestaciones accesorias, dietas y gastos. Si el empleado deja la empresa, se entrega enseguida. Por regla general hay un solo certificado por empleado y año.

El certificado es del empleado, que lo adjunta a su declaración de impuestos. Los cantones de Basilea Ciudad, Berna, Friburgo, Jura, Neuchâtel, Soleura, Vaud y Valais piden además una copia enviada por el empleador directamente a la administración fiscal; en Lucerna es opcional.

No entregarlo o poner datos falsos puede castigarse (art. 127, 174 y 186 LIFD, art. 251 del Código Penal).

Con qué rellenarlo

eCertificado de salario CSI: aplicación web gratuita para pymes sin programa de nóminas, con impresión del código de barras.
El formulario 11 en PDF rellenable, en la web de la Administración federal de contribuciones.
El programa de nóminas, que suele imprimirlo directamente en papel blanco.

El certificado debe firmarse, salvo si se genera de forma totalmente automática.

Los campos de la A a la I

ACertificado de salario: Se marca para salarios, retribuciones de miembros de consejos de administración y prestaciones del seguro de desempleo.
BCertificado de rentas: Solo para rentas de instituciones de previsión (2.º pilar).
CNúmero AVS y fecha de nacimiento: Número AVS de 13 cifras a la izquierda, fecha de nacimiento a la derecha.
DAño: El año natural de los salarios declarados.
EPeriodo: Fechas exactas de inicio y fin de la actividad en el año, también para quien trabaja todo el año. Con varios empleos cortos basta el inicio del primero y el fin del último.
FTransporte gratuito entre domicilio y trabajo: Se marca si el empleado no paga el trayecto: coche de empresa usado también para ir al trabajo, transporte colectivo (por ejemplo a las obras), abono general para el trabajo. No se marca si el empleador paga una indemnización por el trayecto, que va a la casilla 2.3.
GComedor y vales de comida: Se marca con vales de comida o comidas a precio reducido en un comedor del personal, aunque no se sepa cuánto los usa el empleado.
HNombre y dirección: Apellidos, nombre y dirección completa y actual del empleado. En la ventana del sobre no debe verse ningún dato confidencial.
ILugar, fecha y firma: Lugar y fecha, nombre y dirección exacta del empleador, nombre y teléfono de quien lo ha rellenado, firma.

Casillas 1 a 8: del salario al salario bruto total

1Salario: Todo lo que no va en las casillas 2 a 7: salario, pagas 13.ª y 14.ª, indemnizaciones diarias pagadas a través del empleador, asignaciones familiares, pluses por turnos, guardias, trabajo nocturno o comida, comisiones, pagos a terceros por el empleado (alquiler, leasing).
2.1Manutención y alojamiento: Valor de la comida y la habitación gratuitas según la nota N2/2007 de la Administración federal de contribuciones. Un piso va en la casilla 2.3.
2.2Uso privado del coche de empresa: Cada mes el 0,9 % del precio de compra (sin IVA, con extras), como mínimo CHF 150. Ejemplo: coche de CHF 43.000 todo el año = CHF 4.644. Como alternativa, con libro de a bordo: kilómetros privados, trayecto al trabajo incluido, × 75 céntimos. Por regla general se marca también el campo F.
2.3Otras prestaciones accesorias: Otras prestaciones en especie que el empleador puede valorar, a precio de mercado: piso, abono general sin uso profesional, indemnización por el trayecto al trabajo.
3Prestaciones no periódicas: Bonus y gratificaciones, indemnizaciones de entrada o de salida, premios de fidelidad y de antigüedad, indemnizaciones por mudanza. La paga 13.ª no va aquí sino en la casilla 1. Para quien trabaja todo el año pueden incluirse en la casilla 1.
4Prestaciones en capital: Indemnizaciones de salida y prestaciones en capital de carácter previsional, salarios pagados con retraso. Las de las instituciones de previsión van en el formulario 563, no aquí.
5Participaciones de empleados según anexo: Renta de acciones u opciones de empleado (valor de mercado menos precio pagado), con una hoja anexa.
6Retribuciones de consejos de administración: Honorarios, dietas de asistencia y tantièmes de miembros de consejos de administración o de fundaciones.
7Otras prestaciones: Propinas si son una parte importante del salario; indemnizaciones diarias y prestaciones AD o APG no incluidas en la casilla 1; primas de seguro médico o del pilar 3a y 3b pagadas por el empleador; impuestos en la fuente asumidos por el empleador; matrículas escolares de los hijos. No las primas LAA ni las del seguro colectivo de indemnización diaria por enfermedad.
8Salario bruto total: Suma de las casillas 1 a 7, antes de cotizaciones e impuesto en la fuente.

Casillas 9 a 12: deducciones y salario neto

9Cotizaciones AVS/AI/APG/AD/AANP: Solo la parte del empleado retenida del salario. Las cotizaciones del empleado al seguro de indemnización diaria por enfermedad no se deducen aquí; pueden indicarse en la casilla 15.
10.1Previsión profesional, cotizaciones ordinarias: Cotizaciones ordinarias del empleado a la caja de pensiones retenidas del salario, obligatorias y sobreobligatorias.
10.2Previsión profesional, recompras: Recompras retenidas del salario. Las que el empleado paga directamente las certifica la caja de pensiones.
11Salario neto: Casilla 8 menos casillas 9 y 10: es el importe de la declaración de impuestos.
12Retención del impuesto en la fuente: Total bruto de los impuestos en la fuente retenidos en el año (permisos B y L, trabajadores fronterizos y otros).

Casillas 13 y 14: gastos y prestaciones accesorias

Las indemnizaciones por gastos no forman parte del salario bruto, pero se declaran aquí.

13.1.1Gastos efectivos de viaje, comida y alojamiento: Basta marcar la casilla, sin importe, si todos los gastos siguen estas reglas: alojamiento con justificante; comidas como máximo CHF 35 o tanto alzado de CHF 30 por comida principal; invitaciones con el recibo original; transporte público con justificante; coche privado como máximo 75 céntimos por km; gastos menores con justificante o como máximo CHF 20 al día; solo por viajes de servicio reales. Si no, se indica el importe reembolsado.
13.1.2Otros gastos efectivos: Tipo e importe, por ejemplo «Gastos de puesto de trabajo externo» para el teletrabajo reembolsado con justificantes.
13.2Gastos a tanto alzado: Representación (13.2.1), coche privado usado a menudo para trabajar (13.2.2), otros como el puesto de trabajo en casa (13.2.3): el importe se indica siempre, aunque exista un reglamento de gastos aprobado.
13.3Formación y perfeccionamiento: Contribuciones pagadas al empleado para formación, perfeccionamiento y reciclaje. No las pagadas directamente a la escuela, salvo las facturas a nombre del empleado.
14Otras prestaciones accesorias: Prestaciones que el empleador no puede valorar, como bienes o servicios a precio preferente, sin importe. No hace falta para ventajas de poca importancia, hasta CHF 2.500.

Casilla 15: observaciones

Aquí va todo lo que no cabe en otra casilla. Las observaciones más habituales:

«Empleo a tiempo parcial» si la ocupación es reducida.
«Certificado de salario 1 de 2» si, excepcionalmente, hay varios certificados para el mismo año.
«Este certificado de salario sustituye al del …» para una corrección.
«Reglamento de gastos aprobado por el cantón XY el …» si la empresa tiene uno.
Los días con indemnizaciones por pérdida de ingresos no pagadas a través del empleador.
«Comida pagada por el empleador» para más del 60 % del tiempo de trabajo fuera del lugar habitual.
«La parte privada del coche de empresa se aclarará en la tasación» si el empleado paga una parte importante de los costes del coche.

Qué no se declara

El abono de medio precio pagado por el empleador.
Los regalos en especie habituales (Navidad, cumpleaños) hasta CHF 600 al año. Los regalos en dinero se declaran siempre.
Los descuentos de hasta el 20 % por prestación y CHF 600 al año.
El uso privado habitual del teléfono y el ordenador de trabajo.
Las cuotas de asociaciones hasta CHF 1.000 por caso; las de asociaciones profesionales sin límite.
Las entradas a actos culturales y deportivos hasta CHF 600 al año.
El aparcamiento gratuito en el lugar de trabajo.
Los reconocimientos médicos preventivos pedidos por el empleador o la caja de pensiones.

Errores frecuentes

Paga 13.ª en la casilla 3: va en la casilla 1, con el salario.
Cotizaciones del empleado al seguro de indemnización diaria por enfermedad en la casilla 9: ahí no se deducen, como mucho se indican en la casilla 15.
Coche de empresa sin el campo F: con coche de empresa, por regla general se marca también F.
Vales de comida o comedor sin el campo G.
Campo E vacío para quien trabaja todo el año: se rellena siempre.
Gastos a tanto alzado omitidos porque hay un reglamento aprobado: el importe se indica igualmente.

Certificado de salario suizo: cómo rellenarlo, casilla por casilla